华为CEO任正非先生曾经在财经系统表彰大会上发表讲话：“在管理进步中，财务的进步是一切进步的支撑。没有优良的财务管理，没有可靠的监控，我们的授权就不能完成，前方就不能直接呼唤炮火。财务要懂业务，业务也要懂财务，混凝土结构的作战组织，才能高效、及时、稳健地抓住机会点，在积极进攻中实现稳健经营的目标。"

我们能够从任总的讲话中足见：财务管理是一切管理活动的共同基础，与企业的兴衰息息相关。对于职业经理人而言，掌握基本的财务思维，成为既通业务又懂财务的复合型人才，才能更加符合未来企业管理岗的需要。

2020年7月18日-7月19日，上海兴华宾馆五楼兴华厅学员满堂。美国特许财务管理师 、香港国际商学院特聘教授、东莞民营50强财务操盘手曾国庆教授，在此给国研国际商学院比利时列日大学HEC列日高商企业管理硕士3班、武康EMBA以及美国凯泽大学MBA的学员们讲授了为期两天的《财务管理》课程。

曾国庆教授简介

- 韶关学院EMBA财务导师

- 香港国际商学院特聘教授  

- 新华商智MBA财务导师

- 韶关学院EMBA财务导师 

- 东莞民营50强财务操盘手

- 加拿大皇家大学工商管理硕士

- 美国特许财务管理师 - 高级会计师

曾教授，先后就读于加拿大皇家大学工商管理硕士、上海复旦大学财务总监高级研修班，现任多家民营企业财务顾问。通过总结出的企业资金管控C2C模式、业绩三环论与12345业绩管控模式等一套有效的运营管控工具，他先后成功地帮助100多家企业改变理财观念，健全理财系统，实现企业盈利总体提升50%以上、同时利润品质得到显著改善。

在课程中，曾教授首先跟大家大致介绍了《财务管理》课程的学习内容以及学习《财务管理课程》的必要性和作用，然后就财务课程中的财商七要素，跟大家做了深入的探讨。

一、《财务管理》课程的学习内容以及学习财务管理的必要性

《财务管理》是一门什么样的课程？

在曾教授看来，一家企业的经营目标概括起来就是利润和现金流这五个字。而这两者，都可以在企业的财务报表中得到体现。企业高管想要更好地实现经营目标，前提需要打通财务思维，看懂财务报表。因此，财务管理就成了企业高管掌握财务的必修课。

高管们想要通过学习《财务管理》，成为财务通，至少要学习并掌握以下五个方面的具体内容：

①通晓财务七要素和两大财务黄金等式，掌握业财融合的思维

②懂得阅读财务报表的阅读和分析，透过报表上的数据找到企业经营中的改善点

③懂得成本管控，帮助企业开源节流

④做好预算，帮助企业培养先算后花的经营思维

⑤做好现金流管控，帮助企业多造血，增加现金储备量

二、《财务管理》课程中的财商七要素

其中财商七要素，就像财务管理课程的地基。只有先把它们学扎实，学习财务管理方面的其他知识，我们才能更容易理解，并将其稳稳地搭建到我们的财务管理知识体系当中。

①资产

从定义上来看，同时满足过去交易、企业拥有和控制以及未来能给企业带来经济利益的资源，才属于企业的资产。为了让学员们更容易理解，曾教授拿大家最常见的家庭资产给大家举例，比如房产、股票基金属于家庭增值资产，车子则属于贬值资产。作为企业负责人而言，应该像配置家庭一样，多配置增值资产，除非必须，否则不配或者延迟配置贬值资产。

②负债

负债在定义上来看，和资产的定义相反，指过去交易，致经济利益流出企业的义务。常见的负债类型为担保、未决诉讼、票据贴现以及产品质量保证金。债务无论大小，都会含带一定程度的风险。但是这并不意味着所有的债务都是不好的。

曾教授拿普通家庭向银行借贷买房产举例，假使我们打算拿出100万买一个房子，如果我们不向银行借贷，分一年时限付清全款，我们平均每个月需要掏出八万三千多的本金。而倘若我们先付30万的首付，向银行借贷70万，选择时限30年内付清。此时，我们每个月需要偿还银行11666元。但是我们这时候可以将剩余70万存银行做理财，假如利息率和贷款基准利率都按5%计算，每月利息有3500元，减去每月需要偿还的300000*5%=1500元，我们每月还盈利2000元。

不过需要注意的是，担保之债、高利贷以及不务主业之债是企业经营中不能拥有的三种债，因为需要承担的风险常常超出企业风控范围之外，稍不留心就会导致企业陷入财务危机。

③所有者权益

公司的所有者权益，一般指股东权益。所有者权益反映企业的资金来源。站在企业的立场来看，企业资产的来源不外乎两种情况，借入或自有。若资产是借入的，对企业来说就是负债。除此之外，企业通过经营活动赚取或者接受捐赠的自有资产就是所有者权益。

我们还拿某企业某月末的资产负债表数据显示资产总计100万元为例，其中负债合计30万元，所有者权益（即资本）合计就是100-30=70万元。

④收入

收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入一般分为商品收入，劳务收入和资产收入。为了提醒大家警惕大众家庭收入单一化的共性问题，曾教授通过跟大家分享了一个《管道的故事》，提醒大家无论是经营企业还是家庭，平时就应该多铺设收入管道，围绕核心产业实现收入多元化，这样才能尽量避免或者减少由于财务危机导致企业经营遇阻或者家庭受困。

⑤成本

企业要进行生产经营活动，就必须耗费一定的资源，其所费资源的货币表现及其对象化就称之为成本。企业经营成本一般概括为材料成本、人工成本以及制造费用这三类。曾教授在具体讲述人工成本和制造费用的时候，特地强调不直接参与产品生产的或其他不能归入直接人工的人工成本，如修理工人工资、管理人员工资，都需要计入制造费用，而不能算成人工成本。

⑥利润

利润是指企业在一定会计期间的经营成果。从公式上来看，利润=收入— 费用。利润是衡量企业优劣的一种重要标志，往往是评价企业管理层业绩的一项重要指标，也是投资者等财务报告使用者进行决策时的重要参考。

⑦现金流

现金流一般指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。在曾教授看来，存款是一个家庭的底层实力，同理，现金储备也是一家企业的底层实力。无论经济形势好还是不好，现金流都是影响一家企业生死存亡的关键因素。尤其在经济危机的时候，现金流储备量的多少是考核企业是否能渡过危机的硬实力标准。所以，现金流应该如何管理的问题应当值得每一位企业高管重视。

如何理解“现金流”为王？

三、您最想对同学们说的话是？

两天的《财务管理》课程不知不觉就结束了，曾教授幽默风趣的教学风格，对财务管理知识深入浅出的讲解，得到了同学们的诸多赞许。在课程正式结束后，曾教授还对国研国际商学院的同学们给予了诚挚的期许和祝福。真心祝愿同学们能够像曾教授的期待那般，真正学以致用，用实践的成果证明学习的价值。

你最想和同学们说些什么？